宋清辉等专家：环保税将推动企业绿色转型

本期嘉宾：著名经济学家 宋清辉；国家行政学院研究员 胡敏；首都经济贸易大学产业经济研究所所长 陈及

东莞日报记者 于长洹/文

2018年1月1日，环保税将正式开征。在倒计时越来越接近的时间窗口，财政部、国家税务总局和环保部正加紧进行税源摸底，加大企业排查力度，为环保税顺利开征做好各项准备工作。与此同时，自9月底以来，多个省份也已进入环保税正式开征的最后准备阶段。广东省日前就发布了《广东省大气污染物和水污染物环境保护税适用税额的决定(草案)征求意见稿》。

在当前的经济形势下，环保税的开征，将会产生一系列的连锁效应。环保税的开征，对企业和产业结构将产生怎样的影响？改革需要规避哪些风险？如何掌握改革的节奏、平衡各方因素？对此，本报特邀著名经济学家宋清辉、国家行政学院研究员胡敏、首都经济贸易大学产业经济研究所所长陈及发表看法。

倒逼企业进行技术升级创新

记者：在中国当前的经济环境下，环保税的开征，对企业将产生哪些影响？对产业结构调整和供给侧改革，将产生怎样的现实意义？

宋清辉：在中国当前的经济环境下，环保税的开征意义重大，对减少污染，对产业结构调整和供给侧改革都具有重要的现实意义。整体来看，环保税的开征，对企业将产生三个方面的影响：一是增加企业综合成本，环保税的开征，势必会导致环境成本的产生，而环境成本属于企业生产成本，最终会导致企业总成本增加。二是倒逼企业进行技术升级和创新，企业不管是出于自愿还是被迫，淘汰落后的生产设备，购买先进的节能设备，都是当务之急。因为企业节能减排做得好就可以少缴税或者不缴税，反之，要多缴税甚者加倍缴税。三是根据环保税的税收优惠，把企业业务范围等向税收优惠靠拢，从而为企业合理避税。

胡敏：环保税的开征，既是贯彻新发展理念、促进生态文明建设的切实举措，也是加快政府职能转变、进一步促进“费改税”、规范征税体制、明确企业缴税责任的必然要求，这也将给高耗能高排放企业一个明确信号，就是这些企业向环境排污必须承担外部性成本，也将有利于加快工业企业结构调整，深化供给侧结构性改革。环保税就是一个硬的杠杆，谁排放就要征谁的税，多排就要多缴税，这样就会使得企业主体增强提升环保水平的行动自觉，加大技术改造力度，切实减少污染物排放量。

陈及：环保税的制定，依据的就是“谁污染、谁治理”原则。通过开征环保税，相应地会加大企业的生产成本，也一定程度上会推高商品的价格，这有助于抑制过度需求和过度消费。同时，环保税的开征，将促使企业进行生产设备的更新和技术的创新，迫使企业在生产过程中，不得不将社会成本考虑进去，这也将推动企业绿色转型。

细化税收标准 形成正向激励

记者：各地已经陆续进入环保税开征倒计时状态，那么，对于环保税的开征，需要注意哪些问题？需要规避哪些风险？

胡敏：这么多年来，我们事实上都是通过征收排污费来驱动企业承担环保责任，客观起到一定效果，但是通过缴费方式发现，征收主体在环保部门不是在税收部门，各地标准也不完全统一。将排污费改成环保税，不仅明确了征收标的，扩大了环保税的征收内涵，也明确了环保部门和税务部门各自的责任，将征税与监督两分开，有利于各司其职，提高执法刚性，企业也能有的放矢。

按照现在的“费改税”趋势，许多地方还只是“平移”负担标准，对不同地区、不同产业、不同企业在排污量的征税标准、增减档次的税率上还缺乏一个比较科学的依据，是不是能够解决企业主体的逆向选择和形成严格的激励约束机制，恐怕还要有一个实践期，征收环保税的根本在于将排污成本内化为企业的成本，不能让企业主体规避环保责任。这既需要细化税收标准，也要形成正向激励。否则，会导致各地区在承担环保负担上苦乐不均，或者驱动地方政府和地方高耗能高排放企业形成利益合谋。

陈及：如果环保税的税负过大，那么势必会进一步挤压企业的生存空间。当然，环保税的开征势在必行，对整个社会有很大意义。建议政府在开征环保税的同时，也要通过减轻企业的其他税负，或者是用财政补贴的方式，激励那些积极进行技术创新和转型升级的企业，这样就既不会加重企业的负担，还能调动企业的积极性。

宋清辉：需要充分注意到企业的承受能力，否则，有可能增加开征环保税的风险与阻力。需要提高税额的，可以采取分阶段逐步提高的方式，并对企业节能减排改造投入予以财税政策及相应的资金扶持，不能竭泽而渔；环保及税务部门应进一步优化、透明环保税征管措施，并加强监管，营造公平税收环境，最大限度减轻企业负担；相关部门不要把本属于自己的费用转嫁到企业身上，作为征收依据的污染物指标计量和测算等，应由政府财政承担。

注意掌握节奏 平衡各方面利益

记者：在当前经济形势下，既要发挥环保税治理污染、促进企业更多采用节能环保的技术和设备的作用，还要考虑到企业承受能力。那么，改革要如何平衡各方面因素？

宋清辉：改革要注意掌握节奏，平衡各方面因素。第一，多进行环保税的知识普及，打消企业担忧。因为按照政策设计，开征环保税后，企业的负担是基本保持稳定的。这是因为环保税立法原则是税负平移，实现收费与征税制度的平稳转换，根据现行排污费项目设置税目，将现行排污费征收标准作为环保税的税额下限。第二，大型的化工类能源等企业费改税之后，成本会有大概率大幅度的提高。这类企业想生存下去就尽快想办法应对，通过科技手段等减少污染排放，税务部门应督促这类企业尽早应对，如增加设备投入、改造流程等，提前加大环保投入。

陈及：环保税的开征，企业的生产成本上升，可能会造成企业的困境，如果出现关停现象，那么就业等问题也会凸显出来。这就需要政府部门在改革过程中进行综合考量和平衡各方利益。另外，对于一些以高污染产业为主导的地区，环保税开征过程中，为了维持地方经济发展，政府部门很有可能推动的积极性不高，会出现拖延的情况，这也需要进行通盘考量。

胡敏：从目前报道的信息来看，征收环保税还处于起步阶段，还没有一个顶层设计，主要还是照顾到各地情况，出于平衡考虑。从全国范围来看，高污染高排放企业由于历史的原因，在区域布局上本身就有差异，如果一些企业对当地税收贡献和经济产出高，地方政府会有激励，而一旦这些企业对当地贡献不大，也会驱使它们向一些不发达地区转移，这就与环保税征收的目的相违背。所以，在掌握节奏、平衡利益的同时，必须有全国一盘棋的思考，目的在于将征收环保税的压力转化为企业主体加大技术改造、自觉承担生态环境保护责任的内在动力。