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实干!这些货物出口退税率调至11%,外贸企业该怎么应对?

时间:2017-10-19 10:22    作者:燕梦蝶   来源:    热搜:企业,出口,外贸

财政部、国家税务总局日前发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)。自2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率。今天,商会君就带您了解一下具体相关政策通知。

实干!这些货物出口退税率调至11%,外贸企业该怎么应对?

销售或进口下列货物税率为11%

农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

购进农产品按下列规定抵扣进项税额

(一)除本条第(二)项规定外,纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;

从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;

取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

(二)营业税改征增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。

(三)继续推进农产品增值税进项税额核定扣除试点,纳税人购进农产品进项税额已实行核定扣除的,仍按照《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税[2012]38号)、《财政部 国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》(财税[2013]57号)执行。

其中,《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(财税[2012]38号印发)第四条第(二)项规定的扣除率调整为11%;第(三)项规定的扣除率调整为按本条第(一)项、第(二)项规定执行。

(四)纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

(五)纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工17%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当分别核算用于生产销售或委托受托加工17%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的,统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额,或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

(六)《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第二款第(三)项和本通知所称销售发票,是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。

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下列货物出口退税率调整为11%

下列《适用11%增值税税率货物范围注释》所列货物的出口退税率调整为11%。出口货物适用的出口退税率,以出口货物报关单上注明的出口日期界定(《出口退税率调整产品清单》)。

外贸企业2017年8月31日前表格所列货物,购进时已按13%税率征收增值税的,执行13%出口退税率;购进时已按11%税率征收增值税的,执行11%出口退税率。

生产企业2017年8月31日前出口上述表格所列货物,执行13%出口退税率。出口货物的时间,按照出口货物报关单上注明的出口日期执行。

适用11%增值税税率货物范围注释:

一、农产品

指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。具体征税范围暂继续按照《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》(财税字〔1995〕52号)及现行相关规定执行,并包括挂面、干姜、姜黄、玉米胚芽、动物骨粒、按照《食品安全国家标准—巴氏杀菌乳》(GB19645—2010)生产的巴氏杀菌乳、按照《食品安全国家标准—灭菌乳》(GB25190—2010)生产的灭菌乳。

二、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、化肥、农药、农机、农膜

上述货物的具体征税范围暂继续按照《国家税务总局关于印发〈增值税部分货物征税范围注释〉的通知》(国税发〔1993〕151号)及现行相关规定执行,并包括棕榈油、棉籽油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄榄油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油、由石油伴生气加工压缩而成的石油液化气、西气东输项目上游中外合作开采天然气、中小学课本配套产品(包括各种纸制品或图片)、国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书、农用水泵、农用柴油机、不带动力的手扶拖拉机、三轮农用运输车、密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板、卷帘机、农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品、动物尸体降解处理机、蔬菜清洗机。

三、饲料

指用于动物饲养的产品或其加工品。具体征税范围按照《国家税务总局关于修订“饲料”注释及加强饲料征免增值税管理问题的通知》(国税发〔1999〕39号)执行,并包括豆粕、宠物饲料、饲用鱼油、矿物质微量元素舔砖、饲料级磷酸二氢钙产品。

四、音像制品

指正式出版的录有内容的录音带、录像带、唱片、激光唱盘和激光视盘。

五、电子出版物

载体形态和格式主要包括只读光盘(CD只读光盘CD—ROM、交互式光盘CD—I、照片光盘Photo—CD、高密度只读光盘DVD—ROM、蓝光只读光盘HD—DVD ROM和BD ROM)、一次写入式光盘(一次写入CD光盘CD—R、一次写入高密度光盘DVD—R、一次写入蓝光光盘HD—DVD/R,BD—R)、可擦写光盘(可擦写CD光盘CD—RW、可擦写高密度光盘DVD—RW、可擦写蓝光光盘HDDVD—RW和BD—RW、磁光盘MO)、软磁盘(FD)、硬磁盘(HD)、集成电路卡(CF卡、MD卡、SM卡、MMC卡、RR—MMC卡、MS卡、SD卡、XD卡、T—F1ash卡、记忆棒)和各种存储芯片。

六、二甲醚

指化学分子式为CH3OCH3,常温常压下为具有轻微醚香味,易燃、无毒、无腐蚀性的气体。

七、食用盐

指符合《食用盐》(GB/T 5461-2016)和《食用盐卫生标准》(GB2721—2003)两项国家标准的食用盐。

实干!这些货物出口退税率调至11%,外贸企业该怎么应对?

“塞翁失马, 焉知祸福”

出口退税政策的实施,对优化出口商品结构、优化贸易方式和缓解贸易顺差起到了十分重要的作用,但对于外贸出口企业造成了一定的影响。

出口税率下调后,很多出口外向型生产企业和外贸流通企业经营业绩都会受到较大影响。但是,与出口外向型生产企业相比,专业外贸公司在此次部分商品退税率下调后将受到更大冲击。

最直接的影响是外贸出口企业成本上升,利润下降,出口退税率每下降1个百分点,意味着出口企业的出口成本将增加1%。对于外贸企业来说,成本的增加,意味着利润的减少,这样必然会使外贸企业通过提高价格来降低利润下降带来的不利影响,但是这样做同时会使企业竞争力下降,面临丧失订单、丢掉市场的风险,出口企业面临左右为难的境地。

对于规模较小的企业,尤其是主要经营附加值较低的商品的企业来说影响非常大。这些企业的利润本来就很低,有些还是主要靠出口退税来维持生存,出口退税率的下调意味着其成本大幅上涨,盈利能力急剧下降,一些仅靠价格打天下的外贸企业更是面临被国际市场淘汰的风险。

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外贸企业如何应对退税率下调?

彻底转变经营观念,深化体制改革,加快建立现代化企业制度。按照现代企业制度的要求建立富有生机与活力的经营机制,建立规范的法人治理结构,形成科学合理的企业领导机制以及健全的组织结构和制度,构建一套有效的激励和约束机制。

扩大规模,增强实力。大型外贸企业可以在同一个地区内实现资产重组,把相同类型的外贸企业组建成规模更大的集团公司,既可以消除过度竞争,也可以形成集团优势。中小型外贸企业可以向中小型代理行转变,利用其较低的服务成本,较优的服务质量以及灵活的贸易方式为中小生产企业和以内贸为主的企业提供外贸服务。对于在外贸行业中完全不具备竞争优势的中小外贸企业,应转变主业方向,战略性的淡出外贸行业。

重视企业人力资源的管理。现在企业的竞争归根结底是人才的竞争。企业一方面加强量的管理,实行减员增效,冗员的存在意味着资源的浪费。另一方面要加强质的管理,大力培养和引进人才。外贸企业应该根据公司的经营和发展战略,有选择性的引进和培养既懂外语,又懂外贸业务,还懂技术的“三合一”复合型人才。这样的人才会极大地增强企业的竞争力。

转变经营模式,拓宽经营思路,大力开拓新的出口市场,实现市场多元化。外贸企业一定要完善各种经营手段和模式,加强品牌建设,增强抵抗风险的能力。品牌是企业的无形资产,拥有品牌优势面对退税率下调可以比较容易的进行提价。

加快传统贸易方式向跨境电商转变。跨境电商的发展为商贸企业带来了前所未有的机遇,尤其是对于大量中小外贸企业,交易的低成本以及进入的低门槛,使其在跨境电子商务方面与大型外贸企业站在了同一起跑线上。

不断创新,建立旺盛持久的创新机制。要想使企业不断创新,关键是建立一种企业内部的竞争淘汰机制,以及公正的价值评估和价值分配制度。产品创新,是企业创新的一个最基本的方面,他可以有效的应对出口退税率下调等不利因素带来的影响。

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